Продаж автомобіля — це не просто угода на папері, а момент, коли ваше майно переходить до нового власника, а держава вимагає чітко зафіксувати дохід і зміну власності. У 2026 році правила залежать від того, хто ви: звичайний водій чи суб’єкт декларування за законом про запобігання корупції. У податковій декларації про майновий стан і доходи акцент на оподаткуванні, а в декларації НАЗК — на прозорості майнових змін. Головне — правильно обрати розділи, дати і пороги, щоб уникнути штрафів і зайвих питань від органів.
Для першого продажу легкового авто за рік податок часто нульовий, але другий уже вимагає 5% ПДФО плюс 5% військового збору. У декларації НАЗК продане авто зникає з розділу 6, натомість з’являється дохід у розділі 11 і правочин у 14, якщо вартість перевищує 50 прожиткових мінімумів (близько 166 400 грн). Дата фіксації — завжди фактичне отримання грошей, а не реєстрація в сервісному центрі МВС.
Ця стаття розбирає обидва сценарії крок за кроком: від розрахунку доходу до заповнення форм, з реальними прикладами, таблицями порівнянь і типовими пастками, які ловлять навіть досвідчених автовласників.
Коли продаж авто обов’язково відображається в декларації
Не кожен продаж авто змушує бігти до податкової чи НАЗК. Якщо ви звичайний громадянин і продали один легковий автомобіль, мотоцикл чи мопед за рік, дохід не оподатковується і декларацію подавати не потрібно — за умови відсутності інших оподатковуваних доходів. Але як тільки кількість угод перевищує одну, або авто вантажне, правила жорсткішають.
Суб’єкти декларування (держслужбовці, депутати, судді та їхні родичі) фіксують продаж завжди. Навіть якщо машина продана за копійки, дохід потрапляє в розділ 11, а сам факт відчуження — у розділ 14 за умови перевищення порогу. Це правило діє незалежно від того, чи отримали ви гроші готівкою, переказом чи частинами.
Важливий нюанс 2026 року: дата отримання доходу визначається не реєстрацією авто на нового власника, а моментом, коли кошти фактично опинилися на вашому рахунку чи в кишені. Якщо покупець заплатив у грудні, а реєстрація відбулася в січні, доходом вважається грудень поточного звітного року.
Податкові ставки та пільги при продажу авто у 2026 році
Податковий кодекс чітко розділяє легкові авто від решти транспорту. Перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда за календарний рік — нульовий податок. Другий уже коштує 5% ПДФО плюс 5% військового збору. Третій і наступні — 18% ПДФО плюс ті самі 5% військового.
Для вантажних авто, автобусів, тракторів та іншої техніки податок 5% ПДФО + 5% ВЗ нараховується з першої ж угоди, незалежно від кількості. Дохід визначається за ціною в договорі, але не нижче середньоринкової вартості — податкова перевіряє це автоматично.
| Тип авто та кількість продажів за рік | Ставка ПДФО | Військовий збір | Чи потрібна декларація |
|---|---|---|---|
| 1-й легковий/мотоцикл/мопед | 0% | 0% | Ні (якщо немає інших доходів) |
| 2-й легковий/мотоцикл/мопед | 5% | 5% | Так |
| 3-й і більше легкових | 18% | 5% | Так |
| Вантажне авто, автобус (будь-яка кількість) | 5% | 5% | Так |
Джерело даних: Податковий кодекс України, роз’яснення ДПС. Після таблиці пам’ятайте: якщо податок сплачено нотаріусом під час посвідчення договору, декларацію все одно доводиться подавати, якщо є інші підстави.
Як заповнити податкову декларацію про майновий стан і доходи
Для звичайних громадян основний інструмент — Декларація про майновий стан і доходи. Продаж авто відображається в Додатку Ф4. У розділі I вказуєте доходи, що не входять до оподатковуваного (перший продаж легкового авто). У розділі II — оподатковувані доходи від продажу другого і наступних авто.
Покроково: відкриваєте електронний кабінет платника податків на сайті ДПС, обираєте форму за відповідний рік, заповнюєте титульний аркуш. У Додатку Ф4 у графі «Вид доходу» ставите код 10.5 для продажу рухомого майна. Вказуєте суму за договором, ПДФО та ВЗ. Якщо машина продавалася через сервісний центр МВС без нотаріуса, податок розраховуєте самостійно і сплачуєте до 1 серпня.
Реальний приклад з практики: ви продали у 2025 році два легкових авто — перше за 400 тис. грн (податок 0), друге за 650 тис. грн. У декларації за 2025 рік (подається до 30 квітня 2026) у розділі II Додатка Ф4 вказуєте 650 тис. грн, нараховуєте 32 500 грн ПДФО і 32 500 грн ВЗ. Загалом 65 тис. грн до сплати.
Особливості відображення продажу в декларації НАЗК для суб’єктів декларування
Тут усе трохи інакше — акцент не на податках, а на прозорості. Продане авто не потрапляє до розділу 6 «Транспортні засоби», бо на 31 грудня ви вже не власник. Натомість дохід обов’язково фіксується в розділі 11 «Доходи, у тому числі подарунки». Джерелом доходу зазначається ПІБ покупця або назва юридичної особи.
Якщо вартість авто перевищує 50 прожиткових мінімумів (приблизно 166 400 грн у 2026 році), у розділі 14 «Видатки та правочини» обов’язково вказуєте договір купівлі-продажу. У полі «Наслідки правочину» обираєте «Суб’єкт декларування припинив право власності». Дата — день фактичного отримання коштів.
Якщо продаж відбувся частинами, кожну суму відображаєте в тому році, коли вона надійшла. Довіреність на авто не прирівнюється до продажу — машина залишається у розділі 6, а отримані гроші фіксуються як «Інший дохід».
Поширені помилки та як їх уникнути
Найчастіша пастка — плутанина дат. Багато хто вказує дату реєстрації авто на покупця замість дня отримання грошей. Результат — неправильний звітний період і потенційний штраф.
Інша помилка — включення витрат на ремонт чи реєстрацію у вартість авто в декларації НАЗК. Вартість фіксується на дату набуття права власності без цих витрат. Якщо витрати перевищують 50 ПМ, вони йдуть окремим рядком у розділ 14.
Для податкової декларації часто забувають про середньоринкову вартість: якщо в договорі вказали занижену ціну, податкова донарахує податок за своїми даними. Перевіряйте актуальну оцінку на сайті МВС перед підписанням договору.
Ще один момент: продаж через товарну біржу чи сервісний центр. Податок сплачується самостійно, навіть якщо нотаріус не брав участі.
Практичні поради для початківців і просунутих
Початківцям раджу починати з електронного кабінету ДПС — там є готові підказки та автозаповнення. Зберігайте скан-копії договору, акту прийому-передачі та виписки з банку — вони знадобляться при перевірці.
Просунуті користувачі можуть використовувати спеціальне ПЗ для розрахунку (наприклад, сервіси taxer.ua), щоб автоматично підтягувати середньоринкові ціни. Якщо продаєте кілька авто, ведіть таблицю в Excel: дата, модель, ціна, податок — це сильно спрощує заповнення декларації.
Не забувайте про членів сім’ї: якщо авто належало дружині чи дитині, а ви — суб’єкт декларування, продаж також відображається у вашій декларації НАЗК.
У 2026 році електронне подання — єдиний зручний спосіб. Термін для податкової декларації — до 30 квітня наступного року, сплата — до 1 серпня. Для НАЗК — до 31 березня (для щорічної).
Як подати декларацію онлайн і уникнути штрафів
Через особистий кабінет на tax.gov.ua або nazk.gov.ua процес займає 15–20 хвилин. Підписуйте КЕП (електронним підписом) — його можна отримати в банку або ЦНАПі. Якщо забули подати вчасно, штраф від 510 до 1700 грн залежно від прострочення, плюс пеня.
Якщо сумніваєтеся в розрахунках, краще звернутися до податкового консультанта або гарячої лінії ДПС. Краще переплатити 100 гривень на консультацію, ніж отримати донарахування в тисячі.
Продаж авто — це завжди емоційний момент: радість від нової машини в сім’ї чи просто звільнення грошей на важливіші справи. Але правильне відображення в декларації робить цей крок чистим і спокійним, без зайвих хвилювань від перевірок. Зберігайте документи, перевіряйте дати і спіть спокійно — держава любить порядок у цифрах.
